未決済ポジションの為替差益に税金が発生するケース ＦＸ税金２０１５第３回
- ポジション決済していないのに多額の利益が発生している。
- 決済利益は２００万円なのにＦＸ会社の計算書では４００万円の利益になっている。
- 利益出しているのにＦＸ会社からの計算書ではなぜか損失になっている。
時折、読者よりこういったメールを頂くことがあります。年初になると前年度の年間損益計算書が発行されるのですが、その金額が想定したものとあまりにかけ離れていてビックリさせられてしまうのです。これらのほとんどは、これから書くことが原因です。
実は、「ＦＸ口座によって課税時期が違う」のです。この制度を知らずにいると突然大きな税金がかかることもあるので要注意です。
ＦＸ業者によって違う課税時期
ポイントは「為替損益」と「スワップポイント損益」の両者の課税タイミングです。特に大きな影響をもたらずのが為替損益で、先ほどのケースはこの課税時期を把握していなかったことが主因ということが多いのです。
為替損益の課税タイミングは大きく２つに分かれます。
- 為替差益決済時課税タイプ
- 為替差益未決済でも課税タイプ
ＦＸ業者を具体的に分けると以下のような感じになります。
- 為替差益 決済時課税タイプ：大多数のＦＸ業者
- 為替差益 未決済でも課税タイプ：ＳＢＩ証券など少数派
＊ＳＢＩ証券とＳＢＩＦＸトレードは別会社です。
ちなみに、私が普段使っている口座は全て「決済時課税タイプ」です。これは、ポジションを保有したら決済するまでは損益が確定しないというタイプです。
例えば、現在含み損１００万円あるポジションでも、決済時に１００万円の利益となっていれば決済した年に課税上の利益は１００万円となります。
ところが、「未決済でも課税タイプ」の場合は毎日値洗いがあるため収支の出方が大きく違うのです。
短期売買向き「未決済でも課税タイプ」 毎日値洗いの意味
これに対し、「未決済でも課税タイプ」は毎日口座の値洗いをして含み損益を実現益にしてしまいます。先ほどの例でいけば、ポジションを作った翌日に含み損１００万円となったとしましょう。
「未決済でも課税タイプ」の場合、翌日に１００万円の損失が計上されます。そして、翌日為替値が戻して２０万円の利益となった時は、値洗いにより２０万円の利益が計上されます。つまり、「未決済でも課税タイプ」では１日以上の含み損益は発生せずに口座残高が増えたり減ったりすることになります。
この「未決済でも課税タイプ」の口座は、短期売買をする方にとっては取引がしやすいだろうと思います。
「損きり」をする時に障害となるのは「含み損」です。「未決済でも課税タイプ」では、含み損は翌日には強制清算されてしまうので、決済時の判断がより機動的にできます。この特徴を押さえて利用すれば、「未決済でも課税タイプ」は便利な口座の一つでもあります。
ただ、この仕組みを知らずにスワップ投資のような長期保有前提のポジションを数年持っていたりすると思いもかけないことがおきます。例えばこんなケースです。
- 豪ドル円 １００円で１０万豪ドル円買いポジション作成
- 年末：豪ドル円 ８０円まで下落 値洗いによる損失−２００万円⇒値洗いに気づかなかったので損失繰越をせずに経過
- 翌年末：豪ドル円１００円に上昇 値洗いによる利益 ２００万円⇒利益となっているので税金発生
豪ドル円のポジションは決済していないのに、２００万円の損失がでたり２００万円の利益が出たりしています。しかも、「元々の買値と同値なのに税金が発生する」という状況でもあります。もしも、決済時課税タイプの口座でこのポジションを保有していれば為替差益はゼロとなりスワップポイントを考慮しなければ税金は発生していません。
無論、この場合でも２００万円の損失の時に確定申告で損失繰越をしておればサラリーマンなどであればあまり大きな問題とはなりません。
損失繰越をしっかりやっておけば、翌年の利益は前年の損失と相殺されて利益０円となるからです。でも、前年に損失繰越をしていなければこの相殺はできません。
実際、損失が出ている時には損失繰越をしないといけないのを知らずに何もしないでしまっているケースがかなりあるようです。そうなってくると、利益が出た年に「買い値と変わらないのになぜ税金が？」と慌ててしまうことになります。
「未決済でも課税タイプ」の口座を利用している方は、毎日値洗いするという意味を確実に理解しておかねばなりません。含み損益が吐き出されるという性質から、このタイプの口座で運用されている方は毎年確定申告は必須と覚悟しておきましょう。
スワップ投資系は「決済時課税タイプ」
長期保有前提のスワップ投資には、「決済時課税タイプ」が望ましいです。数年ポジション保有することも多く、毎日値洗いする必要性はないからです。
なので私は、今のところ「未決済でも課税タイプ」は売買では使用していません。「未決済でも課税タイプ」は、ＳＢＩ証券以外にも海外ＦＸ口座や一部の国内業者で提供されているようです。
スワップ投資目的で利用する際は、仕組みの違いには十分ご注意くださいませ。
ＦＸ税金２０１５ 目次
連載ＦＸ税金２０１５の目次です。
- 第１回：勢い止めるべからず ＦＸ税金対策禁止事項
- 第２回：株式投資家は税金払い過ぎになりやすいのはなぜ？
- 第３回：未決済ポジションの為替差益に税金が発生するケース
- 第４回：スワップポイント税金は２種類
- 第５回：ＦＸ利益２０万円以下なら無税の誤信
- 第６回：確定申告しないＦＸ ２つの方法
- 第７回：住宅ローンと専業トレーダー
- 第８回：税金のかからないスワップ投資７つのポイント 準備編
- 第９回：【その１：ＦＸ口座選定】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１０回：【その２：通貨ペア選定】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１１回：【その３：ポジションは未決済のままにする】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１２回：【その４：年間スワップポイントの把握】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１３回：【その５：決済ポジションの把握】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１４回：【その６：含み益が大きくなった場合】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１５回：【その７：含み損が大きくなった場合】税金のかからないスワップ投資７つのポイント
- 第１６回：バスケット通貨運用 個人でのやり方と無料ツ−ル
- 第１７回：株券でのスワップＦＸ メリットと注意点
- 第１８回：「米ドル売らず 南アフリカランド買わず」スワップ投資通貨ペア選びの基本基準
- 第１９回：スワップポイント振替制度 ２社比較
- 第２０回：税金のかからない範囲でやる「スワップポイントサヤ取り」
- 第２１回：スワップポイントサヤ取り 心理面で大切な２つのポイント
- 第２２回：スワップポイント変動への対応 スワップポイントサヤ取り（異業者両建て）
- 第２３回：利益の出しすぎ注意 税金の範囲でやるスワップポイントサヤ取り
- 第２４回：画餅の高利回りにご注意
- 第２５回：スワップポイントサヤ取り 絶対禁止事項
- 第２６回：スワップポイントサヤ取り まとめと念のための資金的余裕記事
- 第２７回：税金のかからないＦＸ ２つの方法メリット・デメリット
- 第２８回：専業主婦が最初に運用方針を決めないといけない理由
- 第２９回：ＦＸ法人口座の長所・短所
- 第３０回：ＦＸ専業トレーダーよりも兼業トレーダ 断然有利の現実
- 第３１回：ＦＸ税金を減らす基本 必要経費と税額控除
- 第３２回：ふるさと納税 なぜお得なの？
- 第３３回：ふるさと納税０１５年改正点「控除上限２倍」
- 第３４回：ふるさと納税ワンストップ特例制度
- 第３５回：１万円寄付で後世に名を残す ２０１５年ユニークなふるさと納税事例
- 第３６回：国民年金基金 確定という安心感とリスク
- 第３７回：確定拠出年金（４０１Ｋ） インフレ時代にも対応できる制度
- 第３８回：勝者の鉄則 ＦＸ投資家が１月に必ずすべき事
- 最終回：驕兵必敗 驕れるＦＸ投資家に訪れるのは破滅のみ
- おまけ：住宅ローン 審査の緩い銀行の探し方
ＦＸ税金に関する記事は下記にてまとめてあります。
