投資税金　３つの種類：株式とＦＸ一緒に計算してはダメです

株式投資・外国株・ＦＸ・ＣＦＤ・ソーシャルレンティング・仮想通貨など様々な投資商品があります。せの税制は複雑で、税制が同じものもあれば、違うものもあり、投資家は混乱しやすいところです。

ここでは、それら投資商品の税制を整理しながら確定申告の仕方や税金を減らすための税金対策などについてまとめていきます。

まずは、大枠の税区分から始めます。

雑所得・譲渡所得など税金のグループ訳を税区分と呼びます。

株式投資・ＦＸなど様々な投資商品は、税金制度上いくつかの税区分グループに分かれます。損益合算などは、その税区分グループごとに計算する仕組みになっています。

そのグループ分けのルールをまとめました。

今回の記事で分かること。

株式投資・ＦＸ・仮想通貨などを税金区分上のグループに分けることが出来るようになる。

今回は、「株式とＦＸ一緒に計算しちゃダメ！　グループ分けのやり方」です。

では、はじめましょう。

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投資税金　３つの種類
投資家のための税金講座　目次

株・ＦＸ・ＣＦＤなどは、税金区分上は「３つ」に分かれます。　

総合課税の雑所得
申告分離の雑所得
申告分離の譲渡所得

別枠：変幻自在の配当所得

「３つ」といいながら「４つ」ありますね（笑）。

これは、配当所得が特殊な性質を持っているからです。配当所得は、投資家の選択次第でいろんな扱いができます。

高配当銘柄の多い米国株の配当金も配当所得の対象になります。

当然「税金上有利になる使い方」が出来ますので、配当所得部分は「別枠」としてきっちり把握しておくと役に立ちます。

それぞれ個別に補足させていただきます。

総合課税の雑所得

仮想通貨・ソーシャルレンティング・貸株金利・海外ＦＸなどがこのカテゴリーとなります。

新しく世の中に登場した投資商品は最初はここのカテゴリーに入る傾向があります。

その投資分野が世の中に浸透してくると、それぞれ入る部屋を与えられるような感じです。

税金の特徴

この税区分は、以下の特徴があります。

税率：累進課税で利益は給与所得などと合算して課税される。
損失時の取扱い：損失繰越・損失合算はできない。

本当に、厳しい扱いなんです。

利益を出せば出すほど税率があがり、支払う税金の増加が激しくなります。

１００万円利益で税率１５％なら１５万円の税金
３００万円利益で税率３０％なら９０万円の税金

利益額は３倍なのに税金は６倍、冷静に計算するとこんなことが普通に起きます。

サラリーマンの方などは、給与所得との合算なので、これ以上のこともあるかもしれません。

「仮想通貨で利益出たけど、税金払ったら本当にお金が無くなった」

なんてことが現実におきます。

その反面、損失をだしたときは損失繰越もみとめられません。

ここの税区分に入る投資商品の運用をする際は、最初にこの理不尽な部分を覚悟しておかねばなりません。

申告分離の雑所得

ＦＸ・ＣＦＤ・先物がこの税区分です。雑所得という呼び名は一緒でも先程の「総合課税の雑所得」とは別のものですので、混同しないようにして下さい。

日経２２５先物とくりっく株３６５の「日経２２５」はこの区分に入ります。この後の株式と一緒にしがちなところがあるのでご注意ください。

税金の特徴

税金の特徴としては、大きく３つあります。

税率：税率は２０．３１５％と一定　
申告分離：給与所得などとは分けて計算する。
損失時の取扱い：３年間の損失繰越が認められている。

まず、どれだけ利益を出しても税率は一定です。

１００万円利益で２０．３１５万円の税金
３００万円利益で６０．９４５万円の税金

申告分離で税率固定のため、利益が２倍になって納税する税金が６倍になるという、先程のようなことにはなりません。

くりっく３６５と店頭ＦＸともにこの税区分ですが、海外ＦＸは先程の「総合課税の雑所得」ですので合算できません。

損失時には、損失繰越ができます。これは、今年の損失を翌年以降の利益と相殺する制度です。

今年５００万円の損失　税金ゼロ
翌年５００万円の利益　損失繰越をしていれば税金ゼロ

先程の「総合課税の雑所得」の場合、このケースだと５００万円利益の出た年には普通に累進課税の税率が課されます。

税率３０％とみても、１５０万円くらいは税金を払わねばなりません。

でも、同じ損益状態でも「申告分離の雑所得の場合」は、税金ゼロ円です。大きな損失を出したときなどは、本当に有難い制度です。

申告分離の譲渡所得

株式投資・投資信託・米国債・債券などがこの税区分にはいります。

税金の特徴

税率：税率は２０．３１５％と一定　
申告分離：給与所得などとは分けて計算する。
損失時の取扱い：３年間の損失繰越が認められている。
「特定口座　源泉徴収あり」の制度あり

税区分は違うものの、税率・申告分離・損失繰越の内容は「申告分離の雑所得」と同じです。

違うのは、「特定口座」の存在です。「特定口座　源泉徴収あり」にしておけば予め利益金より税金が差し引かれるため、その状態で問題がなければ確定申告をする必要はありません。

この制度は、特に専業主婦など扶養家族の運用に有利になっています。

通常、扶養家族となっている方がＦＸで２００万円も利益を出せば、扶養家族からははずれ、自分で国民年金・国民健康保険料を払わねばならなくなる可能性が高くなります。

でも、その利益２００万円を「特定口座　源泉徴収あり」で確定申告なしで済ませておけば、それらの影響が出ないと言われています。

これ、内緒の制度かと思っていたのですが、市役所の公式ページなどでもそれを匂わす記述をみることがあるので、ここで書いても問題はなさそうです。

なので、この特典を活かしたい方は、日経２２５を売買したいときなどは、「くりっく株３６５」や「日経２２５先物」を使わないほうがよいです。

「特定口座　源泉徴収あり」の対象となる日経２２５ＥＴＦや投資信託購入の方が税金上無難ということになります。

注意して欲しいのは、「ＦＸと株式の損益は一緒にしてはならない」ということです。

両方とも分離課税で税率も同じなので、ついつい一緒に計算してしまいがちなところがあるのです。

実際、「株とＦＸを合算して確定申告したことがある」という話は結構聞きます。

数年後に、税務署からこの部分を指摘されたという方も多いようですので、ご注意くださいませ。

変幻自在の配当所得

現物株式を保有していて配当所得がある方は、その税金をどのようにするか選べるようになっています。２０１８年度から、その選択幅が拡がっています。

２０．３１５％の源泉徴収で確定申告せずに手続き終了（所得税：１５．３１５％＋住民税５％）
株式損益と配当金を合算して確定申告（所得税：１５．３１５％＋住民税５％）
配当金を配当所得として総合課税を選択（所得税：累進課税＋住民税１０％）
所得税と住民税で自分に有利な方を選べる（２０１８年度より新設）

４番目が２０１８年度に新設された制度です。

この制度が出来たときは、「え？本当にそんなことが出来るようになるの？」とビックリしました。

配当所得がある方は、この制度をしっかり把握しておくことで相当有利になることがかなりあると思われます。

有利不利は、配当所得以外の収入がどれくらいあるかなどによります。

ここで大切なポイントは「どれにするかは投資家が選べる」ということです。

結論から書けば、「特定口座　源泉徴収あり」が一番お得という方は少ないです。

大雑把に試算しても年収１０００万円以下の方は、これらの制度を活用することで税金が減らせる可能性があります。

ここは、税金対策で活用の余地が大きいところなので、後程詳しく書かせていただきます。

配当所得のある方は、意識しておいて下さいね。

投資税金 ３つの種類【投資家のための税金講座】